除了打官司，还有六条路：46号令下的逾期与坏账处置怎么落地？
事后第一篇讲了催收——把该说的话说在前面。但总有一些应收，催了也收不回来：客户真破产了、真没钱了、真跑了。事后自查的第二件事，就是逾期与坏账处置——收不回来的钱，怎么诊断、怎么化债、怎么核销，把损失锁在最小范围。古人讲，穷则变，变则通——处置的路不止一条，关键是用对方法、守住底线。
逾期与坏账处置，绕不开三件事：诊断分级——这笔钱还能不能要回来；化债方法——除了打官司还有没有别的路；坏账核销——实在收不回来怎么合规出清、责任怎么追。漏洞也顺着这三件事展开：不诊断、不会化、乱核销。
第一个漏洞，是不做诊断就统一处置。所有逾期一个打法：要么全部起诉，要么全部挂着。实际上逾期和坏账千差万别：客户是真困难还是恶意逃废，担保足不足值，账龄多长、金额多大——性质不同，处置方法完全不同。诊断是处置的地基：先给每一笔坏账画像，再决定走哪条路。
诊断之后要分级分类。按客户性质分：临时困难、经营恶化、恶意逃废；按保障分：有抵押、有第三方担保、纯信用；按账龄金额分：短账龄小金额、长账龄大金额。分级分类的意义，是让处置与风险匹配：临时困难给方案，经营恶化抢保全，恶意逃废上重手段，有担保先追担保——而不是眉毛胡子一把抓。
第二个漏洞，是化债手段单一，只会打官司。诉讼不是唯一的路，也不是最快的路——很多债，打赢了也执行不回来。除了诉讼，至少有六种化债方法可以组合使用。
六种化债方法，各有各的适用场景。展期分期——给真实困难客户重新安排还款计划，能回一点是一点；以物抵债——接受货物、房产、设备抵偿，评估作价、办妥过户，落袋为安；债权转让——折价转让给资产管理公司或第三方，及时变现止损；债务互抵——在真实贸易背景下与对方往来账款抵销；担保追偿——向保证人、担保方行使追偿权，第三方担保是第二还款来源；业务化解——在合规前提下，通过后续真实业务回款逐步消化。这里有一条红线必须划清：化债方法再多，都不能演变成借新还旧、循环贸易——方法可以灵活，合规底线不能破。
第三个漏洞，是坏账核销乱来。该核销的不核销，账上挂着一堆死账，虚增资产、误导决策；不该核销的乱核销，证据都没收齐就一笔勾销，或者核销后不再追偿，钱打了水漂还要担责任。坏账核销不是“认栽”，是“合规出清”。
坏账核销，要走三条线。条件线——债务人破产注销、法院执行不能、符合会计准则核销条件，逐项核验；程序线——核销要履行审批、留痕、账销案存，核销后债权仍然保留追索权利；责任线——按照 46 号令的要求，先追偿后核销：责任人造成的损失该追的追、该赔的赔，直接责任、主管责任、领导责任逐级认定。核销不等于责任消失，追偿不力的，核销本身也可能成为被追责的事由。
抓手还是那两条：实质尽职，风控赋能。实质尽职盯三件事：每笔坏账的诊断画像准不准、化债方案有没有实质执行、核销前追偿程序走没走完；风控赋能做三件事：坏账分类处置台账动态管理、化债工具箱标准化、核销与追偿流程系统化留痕。逾期处置的尽职，是让每一笔坏账都有明确的处置路径和责任归宿。
逾期与坏账处置，是事后防线的第二关。催收防的是“收不回来”，处置管的是“收不回来之后”。万联网在此提醒大家，对国企供应链公司来说，处置的功夫在三条线：诊断准、化债活、核销稳——把损失锁在最小，把责任追到人，把钱尽可能追回来。
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