11亿“油变煤”骗局曝光：2贸易公司虚构煤炭销售业务，进“油”销“煤”，虚开1036份发票，除各罚款50万外，更有刑事责任等候！
近日，煤炭行业爆出一起堪称“反面教科书级”的虚开发票大案！
经查，艮泽（重庆）国际贸易有限公司和重庆新瀚通贸易有限公司为同一控制企业，靠着“挂羊头卖狗肉”的操作，在没有任何真实煤炭货物交付的情况下，虚构煤炭销售业务、虚构生产场地、伪造合同，把进项的“油类化工原料”发票，摇身一变成了销项的“煤炭”发票，硬生生虚开了1036份增值税专用发票，价税合计高达11.22亿元。
最终被税务稽查部门顶格罚款50万，还直接移送公安机关追究刑事责任。
作为服务了上千家供应链领域的国央企、涉足煤炭/农产品/大宗贸易等领域的产业数字化与产融创新智慧服务平台，我们也见过不少虚开发票的案子，但这起案件的套路之典型、涉案金额之巨大，着实让人咋舌。这起案件不光是两家公司的灭顶之灾，更给整个煤炭贸易行业敲响了合规警钟——在金税四期“数据治税”的今天，靠变票挂靠开票赚快钱的路子，早就走到头了！
一、对涉事公司：3重致命打击，从踩线牟利到彻底出局
这两家公司以为靠“挂靠开票+变票虚开”能轻松牟利，却没想到每一步操作都踩在了法律的雷区上，等待他们的是无法承受的后果：
1、行政重罚：50万罚款只是开胃菜，税款滞纳金才是重头戏
根据《中华人民共和国发票管理办法》，虚开金额超过1万元就会被处5万-50万元罚款，这次两家公司直接被顶格罚50万，已是税务机关能做出的最高行政处罚。但这只是冰山一角：
1）之前靠虚开发票抵扣的增值税款，必须全额补缴。按煤炭贸易13%的增值税率算，11.22亿元价税对应的税款为1.26亿元，这笔钱一分都不能少；
2）还要缴纳每天万分之五的滞纳金，11.22亿元的税款，光滞纳金一天就高达6100元，越拖越多；
3）虚开的发票会被认定为不合规票据，下游企业用这些发票抵扣的进项税会被税务机关追回，下游企业大概率会反过来起诉这两家公司索赔，形成连锁债务纠纷。
2、刑事追责：法人和核心人员难逃牢狱之灾
案件已移送公安机关，接下来就是刑事定罪量刑。按照《刑法》第205条和最高法的司法解释，虚开增值税专用发票的核心量刑标准是“虚开税款数额”：虚开税款500万元以上就属于数额巨大，对应的刑期是10年以上有期徒刑甚至无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
这两家公司虚开税款超1.22亿元，远超“数额巨大”的标准，已经达到“数额特别巨大”的级别。最终不仅公司要被处以巨额罚金，实际控制人、公司经理、开票做账的核心人员，都要承担刑事责任，大概率面临10年以上有期徒刑，一辈子都要背着刑事案底。
3、信用破产：彻底被行业和市场抛弃
1）两家公司会被列入税务失信黑名单，成为非正常户，营业执照会被吊销，彻底丧失经营资格；
2）煤炭贸易是重信用行业，虚开发票的污点会迅速在行业内传开，没有哪家煤矿、电厂或贸易商敢再与之合作，相当于被行业封杀；
3）实际控制人、股东、高管等相关人员，会被限制高消费、禁止担任其他公司的法定代表人或高管，个人信用彻底崩盘，后续想再涉足任何商业领域都难如登天。
二、对煤炭行业：4大核心启示，这些坑千万别踩！
这起案件不是个例——煤炭行业因链条长、主体多、资金体量大，加上部分企业存在进项发票缺失的痛点（上游供应商主要是煤矿或个体户。这些供应商往往无法提供合规的发票或无法足额开具增值税发票），所以就导致了煤炭市场一直是虚开发票的高发领域。
但现在随着金税四期全面上线，税务机关通过“数据穿透”核查“四流合一”，虚开发票的套路早已无所遁形。这起案件给全行业上了一堂生动的合规课，4个启示必须刻在心里：
1、挂靠经营别“只开票不管事”，否则就是踩雷
1）案例中两家公司的核心问题就是挂靠失控：只收管理费，不管挂靠人是否有真实业务、生产场地是否真实，最终被挂靠人坑惨。
2）绝对不能搞“票货分离”：挂靠人必须是实际经营主体，货物、资金、发票都要围绕真实交易展开，公司不能只当开票工具人；
3）一旦发现挂靠人失联、业务异常，要立即停止合作并向税务机关报备，避免被牵连。
2、“四流合一”是底线，进项销项不能驴唇不对马嘴
这起案件中，两家公司9成进项是油类化工原料，销项却全是煤炭，这种明显的进项销项背离，一查一个准。
1）合同流、货流、资金流、发票流必须完全一致：合同要和真实交易对象签，货物要有运输记录和入库凭证，货款必须公对公转账（备注清楚合同和批次），发票上的货物名称、数量、金额要和合同、送货单一一对应；
2）杜绝变票虚开：不能为了抵扣进项，把化工原料、运输服务等发票“变名”成煤炭发票，这种操作在金税四期的数据比对下，简直是自投罗网。
3、财务数据别异常到离谱，违背商业逻辑必被查
案例中两家公司的“巨额应收应付”完全不合常理：艮泽公司9.43亿元货款应付未付、8.25亿元销售收入应收未收，这种只走票不走钱的操作，明显违背正常商业交易逻辑。
1）做账要符合常识：真实的煤炭贸易中，大额交易不可能长期挂“应收”“应付”，资金要及时结算，避免出现异常挂账；
2）留存完整的业务凭证：除了发票，合同、过磅单、运输单、入库单、质检报告都要妥善保管，形成完整的证据链，证明业务真实存在。
4、别心存侥幸，金税四期“查虚开”只靠数据说话
现在税务稽查早已不是人工排查，而是靠金税四期的大数据预警：进项销项比对、上下游企业关联分析、资金流水追踪，任何一点异常都会触发预警。
1）煤炭行业虚开案件占比超23%，是税务部门重点监管领域，千万别觉得偷偷开几张没事；
2）缺进项发票要走合规渠道：比如和正规煤矿合作、要求供应商开具合规发票，或咨询专业税务律师做合法筹划，绝对不能靠“买发票、变票”解决。
结语：合规不是成本，是煤炭贸易的保命符
这起11亿虚开案再次证明：在越来越严的监管环境下，靠“虚开变票”赚的快钱，终究是镜花水月。一旦东窗事发，付出的就是罚款、牢狱之灾、行业除名的惨重代价。
作为行业智慧服务平台，我们也不少企业因一时侥幸栽了大跟头。对煤贸企业来说，与其想着钻空子，不如把精力放在搭建合规体系上：规范挂靠经营、坚守四流合一、做好财务合规、留存完整证据。毕竟，在煤炭贸易这场持久战中，能活得久、走得稳的，永远是那些守住合规底线的企业。
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