虚开骗税超 5300 万！9810 海外仓深圳特大案：合规红线全面收紧，国企跨境退税还能 “先退再说” 吗？
2026年6月，深圳市税务局第一稽查局公开曝光了一起虚开骗税团伙案，主犯通过控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，在2021年1月至2023年7月间骗取出口退税款5342.14万元。最终被追缴税款并处罚款合计6011.92万元、停止办理出口退税两年、18名涉案人员被移送检察院审查起诉。
这起案件撕开了9810海外仓模式下潜藏的灰色链条，也给整个跨境供应链行业，上了一堂代价沉重的合规课。犯罪团伙的套路并不复杂：把货运到海外仓，报关离境，利用9810“离境即退税”的政策先把退税款拿到手，然后——货就堆在仓库里落灰，根本没有真实销售。没有平台订单，没有终端消费者，退税款一到手就挪作他用。
但就是这么个"简单"的把戏，这帮人玩了两年半，骗了五千多万。
今天咱们不聊大道理，就掰开说说：这帮人是怎么干的？税务是怎么发现的？在当前"贸易十不准"、46号令终身追责、打击开票经济三套组合拳的监管大背景下，跨境贸易业务到底该怎么守住合规底线？
一、监管大背景：三套组合拳已经全面落地
在深入分析案情之前，有必要先厘清当前全国贸易监管的整体格局。对于咱们国企出海贸易业务而言，以下三套政策组合拳构成了不可逾越的合规红线：
第一套：贸易十不准——划清业务红线
国务院国资委及相关部门近年来持续强化对中央企业和地方国企贸易业务的监管，明确提出贸易业务"十不准"要求，核心指向包括：不准开展无真实贸易背景的融资性贸易、不准开展空转走单类虚假贸易、不准与不具备履约能力的对手方开展大额贸易、不准开展脱离主业的贸易业务等。这些要求直接瞄准了国企贸易中长期存在的"做大营收、虚增流水"的顽疾。
第二套：46号令——落实终身追责
《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》（国资委令第46号）进一步明确了违规经营投资的追责机制，实行重大决策终身问责。这意味着，即便相关责任人已经调岗、退休，一旦事后发现其在任期间的贸易业务存在违规问题，依然会被追溯问责。对于国企管理层而言，这不再是"罚酒三杯"的问题，而是可能影响职业生涯的硬约束。
第三套：打击开票经济——铲除虚假贸易
从税务端来看，全国范围内对"开票经济"的打击力度空前。所谓开票经济，是指部分地方为追求税收数据，默许甚至鼓励企业通过虚开发票、虚假贸易等方式制造"税收繁荣"。如今，这类行为已被纳入专项整治范围，上下游全链条追责，不仅开票方、受票方要承担责任，中间介绍人、提供便利的关联方同样难逃法网。
三套组合拳叠加，释放的信号非常明确：国企贸易业务必须回归真实、回归主业、回归合规，任何试图通过虚假贸易做大营收、套取退税的行为，都将面临从行政处罚到刑事追责的全方位打击。
二、9810是个好政策，但有人把它玩成了漏洞
先搞清楚9810是什么。
9810是跨境电商出口海外仓的海关监管方式。2020年海关增列9810监管方式后，配套的退税政策即允许‘离境即退税’（货物报关离境后可申报退税）。2025年1月，国家税务总局进一步发布优化公告，细化了预退税的核算与核销规则。
政策初衷很明确：海外仓模式资金占用周期长，货发出去了、钱还没回来，现金流压力大。允许提前退税，就是为了给跨境企业减负、加快资金周转。
但盛祥兴那帮人看到的不是红利，是“时间差”。政策规定的是“离境即退税、销售再核算”——先退给你，后面卖了再核算。正规操作是：货到海外仓，报关离境先拿预退税，后续平台产生真实订单完成销售，再做销售核销。
而骗税团伙的操作是：货物完成报关入库海外仓，根本没有真实终端订单，没有实际海外销售，后续核销环节直接跳过。利用“离境就可退税”的规则拿到退税款之后，货物、资金、订单全部是虚假闭环。
不是9810出了问题，是伪造业务链条的人出了问题。
三、金税四期怎么撕开这层伪装？
很多人好奇：税务是怎么发现的？
如果是传统的人工抽查，面对几十家交叉关联的企业和庞杂的账目，往往需要耗费数月甚至数年时间逐一核验。但此案的突破口，源于金税四期的大数据分析。
金税四期跟以往最大的不同在于：它不再盯着单一主体，而是编织一张覆盖全网的关系网。开票关系、资金往来、注册地址关联、人员任职交叉等维度，全部被串联成动态关系图谱。
稽查部门用金税四期画出的“四流断裂”轨迹极其清晰：
上游外省空壳企业“开业即开票、开完即注销”；出口企业与生产方关键岗位人员交叉重叠；外商货款在出口企业—生产运输—外省原料账户间“借道”流转，最终拐回本省真实供应商并回流个人口袋；海外仓只有入库记录，没有真实销售。
金税四期强化了跨部门数据比对与共享机制，税务、海关、银行、平台之间的信息壁垒被大幅压缩，企业关系图谱、人员交叉任职、资金多层回流——任何逻辑矛盾都会被系统自动标记。过去靠“做账”掩盖的虚假链条，在大数据面前已经不堪一击。
这不是孤例。同期深圳还曝光了水果买单配票骗税案和跨境企业隐匿平台收入偷税案，三案合围虚开发票、骗退税、藏收入三大灰色操作。
还有厦门悦亿鑫电商2021至2022年跨境出口总收入2.28亿元，税务申报表上却仅申报2000元，被罚没1078.79万元并移送公安；广州某跨境卖家搭建香港空壳架构——利润全部留存香港公司、国内主体长期零申报，金税四期穿透境内外资金往来后，补缴税款、滞纳金、罚款合计320万元；天津三家供应链企业，采用与盛祥兴同款的“空壳+资金回流”模式买单虚开骗税，全链条追责，企业退税资质永久受限。
不是“抓到一个算一个”，而是上下游全链条一起端。买单配票、空壳架构、地下钱庄回流——每一条路都在被堵死。
四、跨境贸易：风险可能比你想象的更近
以上案件虽多发生在民营跨境电商企业，但其所暴露的‘四流断裂’‘空壳闭环’等违规手法，在国企贸易业务中同样可能出现。而国企面临的后果更为严峻——不仅要承担行政罚款和刑事责任，其决策层还将直接触发46号令的终身追责机制。
看到这儿你可能会想：我又没搞空壳公司，又没伪造订单，跟我有什么关系？
别急着下结论。
深圳、广州、东莞上半年已有超2000家跨境企业收到税务核查通知，90%涉及私户体外收款或买单配票，平均补罚80万至300万元。据行业调研及税务部门公开透露，深圳地区跨境电商零申报或低申报的店铺主体数量庞大，税务部门已将其列为重点监控对象，大规模核查正在铺开。
2026年9月1日，深圳大量跨境电商卖家收到了一条来自深圳市税务局的短信："经比对，您2026年以来出口业务取得的收入可能存在未足额申报增值税的情形"，要求10日内完成自查整改。
9810模式已全面进入数据核验阶段——实际库存与平台订单的匹配度、海外仓出入库记录与销售数据的交叉验证，全部在系统监控之下。任何"货在仓里、单在路上"的虚假操作，都会在数据比对中暴露。
因此，对于国企贸易的从业人员而言，以下风险场景尤其值得警惕：
场景一：为完成营收指标，开展缺乏真实贸易背景的"走单"业务。 部分国企在考核压力下，通过与关联方或第三方开展形式上的进出口贸易来做大营收规模，但货物并未实际流转或流转路径与合同严重不符。这类业务恰恰是"贸易十不准"明令禁止的融资性贸易和空转走单类虚假贸易。
场景二：海外仓模式下，出口报关与实际销售长期脱节。 货物报关离境后进入海外仓，但迟迟没有对应的终端销售订单，库存长期挂账。在9810数据核验全面铺开的背景下，实际库存与平台订单的匹配度、海外仓出入库记录与销售数据的交叉验证，全部在系统监控之下。
场景三：资金回流路径不规范。 境外货款未通过正规收汇通道回流，而是经由关联空壳公司、地下钱庄或第三方个人账户迂回流转。一旦被金税四期标记为异常资金链路，不仅触发税务稽查，还可能涉及外汇违规甚至洗钱嫌疑。
场景四：业务链条上人员交叉、主体关联。 出口企业与生产方、物流方、报关行的关键岗位人员存在交叉任职或亲属关系，容易被系统判定为"自我交易"或"关联交易非关联化"。
场景五：历史遗留的不合规操作尚未清理。 国企如果在历史业务中存在类似的不合规操作，同样面临被追溯的风险。46号令的终身追责机制不会因为"当时没查"就放过你。
五、几个需要你立刻自查的高风险情形
根据盛祥兴案暴露出来的问题，结合"贸易十不准"和46号令的追责要求，以下几类情形建议国企出海业务团队立刻对照核查：第一，9810报关出口海外仓，长期只有入库记录，缺少对应的平台真实销售订单，长期不做销售核销。这是盛祥兴案的核心手法，也是税务稽查的第一突破口。
第二，货物流、资金流、发票流不匹配。税务部门对出口退税的监管遵循“四流一致”原则——合同流、货物流、发票流、资金流必须保持一致。一旦出现资金流与货物流的背离，就可能触发核查。
第三，资金存在异常回流，境外货款不走正规收汇通道，通过地下钱庄、关联空壳迂回回流。
第四，借用第三方抬头报关，业务链条上法人、财务人员大量交叉重叠。
第五，贸易对手方资质存疑。合作方注册资本极低、成立时间极短、无实际经营能力，却承接大额贸易订单——这类对手方往往是虚开骗税链条中的"工具人"。
第六，业务决策流程不规范。大额贸易合同未经充分尽职调查、未经合规部门审核即签署执行，一旦事后被认定为违规经营投资，相关决策人将面临46号令下的终身追责。
六、国企跨境贸易的合规路径建议
面对当前全面收紧的监管环境，国企跨境贸易业务应当从以下几个维度系统性地构建合规体系：
1. 回归真实贸易，杜绝"走单"冲动
每一笔贸易业务都必须有真实的货物交割、真实的商业目的和真实的交易对手。营收规模的增长不能建立在虚假贸易的基础上，这是"贸易十不准"的底线要求。
2. 建立贸易业务全流程合规审查机制
从客户准入、合同签署、货物发运、报关出口、收汇核销到退税申报，每个环节都应有明确的合规审查节点。特别是对于9810海外仓模式，要建立入库与销售核销的定期比对机制，确保"退了税的货确实卖出去了"。
3. 规范资金收付路径
境外货款必须通过正规银行渠道收汇，严禁通过地下钱庄、个人账户或关联空壳公司迂回流转。资金链路必须与合同流、货物流完全匹配。
4. 定期开展内部合规自查
建议每季度对存量贸易业务进行一次合规"体检"，重点排查四流一致性、对手方资质、资金回流路径等高风险环节。发现问题的，及时整改，必要时引入涉税专业机构协助。
5. 强化责任追究意识
46号令的终身追责机制意味着，每一笔贸易决策都可能在未来被"翻旧账"。业务团队和决策层必须树立"合规即保护"的意识——规范操作不仅是企业的要求，更是对个人的保护。
七、写在最后
盛祥兴案宣告了一个时代的终结：跨境贸易"空壳+买单配票+地下钱庄"的野蛮生长路径，在四流合一红线与大数据穿透下彻底失效。
而对于国企出海跨境贸易而言，监管的收紧不仅是挑战，更是倒逼行业回归本源的契机。"贸易十不准"划清了业务红线，46号令落实了终身追责，打击开票经济铲除了虚假贸易的生存土壤——三套组合拳之下，合规不再是可选项，而是必选项。
红利是给真实产业服务的，不是留给造假套利的。
货真、票真、钱真，才是贸易的唯一入场券。
如果你所在的国企正在开展9810出口业务，如果你的贸易链条中存在资金回流不规范、对手方资质存疑、业务决策流程缺失等问题——建议尽快启动历史业务自查，清理不合规路径，必要时引入专业机构做合规整改。
别等到收到税务局的核查通知或纪检部门的问责函那天，才想起来补票。那时候，代价可能已经远超你的想象。
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