重庆11.22亿“油变煤”虚开案：大宗贸易别再拿发票当业绩，没有货，合同再齐也站不住！

万联网 , 毛莉 , 2026-10-03 , 浏览:25

2025年11月，国家税务总局重庆市税务局第一稽查局查处了艮泽（重庆）国际贸易有限公司和重庆新瀚通贸易有限公司虚开案件。两家公司属于同一控制人，在没有真实货物交易的情况下，虚构煤炭销售业务，通过伪造合同、虚构生产场地、虚假交易等方式，对外虚开增值税专用发票1036份，价税合计11.22亿元。

更关键的是，这两家公司的进项发票里，艮泽公司约九成是油类等化工原料，新瀚通公司约七成也是油类等化工原料，但销项发票却全部开成煤炭。账上还存在巨额应付未付、应收未收，既没有煤炭生产相关的设备、场地、运输、水电等进项支撑，也不符合正常商业逻辑。税务最终定性为虚开，分别罚款50万元，并移送公安机关。

很多人第一反应是：50万元是不是太轻了？对行政罚款来说，这已经是《发票管理办法》框架下的顶格处罚；但真正重的不是罚款，而是移送公安后的刑事风险。虚开增值税专用发票一旦进入刑事程序，后果就不是“补税罚款”能收场的。按现行立案追诉标准，虚开增值税专用发票税款数额在10万元以上就应予立案追诉。11.22亿价税合计对应的税款数额，远超这个门槛。

这类业务为什么现在一查一个准？

过去有些贸易公司觉得，只要合同有、发票有、银行流水有，审计和税务就不太好挑毛病。但现在监管逻辑已经变了。

国资委2023年10月发布的“十不准”早就把融资性贸易、空转走单、循环贸易、背离主业贸易、无商业实质贸易等高风险模式划进红线。它的核心不是看单据齐不齐，而是看有没有商业实质、有没有真实货权控制、交易目的是不是合理。

2026年4月税务总局发布的《纳税人发票合规正负面清单》又把发票合规标准进一步清单化：无真实交易开票、对开环开、空转走单、四流不一致、进销项不匹配、经营场所和能耗与开票规模不匹配等，都被列为负面情形。再叠加金税四期、税收大数据、银行贷前贷中贷后核验，虚开、循环开票、无货贸易的隐蔽空间已经被大幅压缩。

两个文件，一个管企业贸易行为，一个管发票开具行为，但指向完全一致：没有真实商业实质的交易，不管包装得多好看，都不行。

从“形式审查”到“实质穿透”，最容易被忽视的是货物流

审计端、银行端、税务端现在都在往一个方向走：不再只看合同和发票，而是穿透到货物、仓储、运输、货权转移和资金闭环。

一笔大宗商品贸易，如果只有购销合同和发票，但说不清货在哪里、谁在控货、怎么交付、运输轨迹是什么、仓储凭证是否真实、上下游是否存在关联关系，那就很容易被打上高风险标签。尤其是煤炭、金属、化工这类高货值、高流转品类，监管会天然更关注“货是不是真的动过”。

重庆这个案子里，所谓生产场地经核查并不具备真实经营证据，上下游也出现大量异常，这类问题在穿透核查下几乎藏不住。

供应链贸易企业现在该怎么做？

第一，先把交易目的问清楚。这笔贸易到底赚的是什么钱？是真实供需撮合、仓储物流服务能力、渠道溢价，还是单纯为了做规模、拿授信、冲营收？后者基本都踩在“十不准”和发票负面清单的敏感区。

第二，把货权证据做扎实。合同、订单、发票、付款凭证只是基础，还要有仓储、运输、质检、出入库、交付签收、货权转移节点等可验证材料。能形成闭环的，才算经得起穿透。

第三，谨慎对待上下游关联和循环路径。上下游同一控制、地址电话相同、合同条款高度一致、差价率明显偏低、资金回流、频繁红冲作废，这些都不是“解释一下”就能过去的。

第四，别把发票当业绩工具。发票必须基于真实交易，品名、数量、金额、税率、备注栏、税收分类编码都要和实际业务一致。变名开票、走单开票、环开对开，短期可能好看，长期一定埋雷。

第五，内控要前置。业务立项、客商尽调、合同审批、货权管理、资金收付、发票开具、档案留存最好形成一条完整证据链。等到税务或审计来查，再补材料，可信度会大打折扣。

一句话总结

大宗供应链不是不能做贸易，而是不能再靠“票据流转”伪装成贸易。监管已经把门从形式审查推到了实质穿透，企业能做的，就是让每一笔业务都能讲清楚：货从哪来、经过谁手、到了哪里、钱怎么回、风险由谁承担。讲不清的，迟早会被查出来。

对于国资国企而言，合规与风控已不仅是“红线警告”，更是需要倒查15年的“生命线”问题。面对“十不准”、“46号令”等监管要求，如何正确理解并落实到业务中？如何在自查、自证与整改中做到位？如何跳出“一管就死、一放就乱”的恶性循环？这些都是当前大部分国有供应链公司的关键要务。

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